Dưới đây là các chính sách thuế và kế toán mới sẽ có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 tại Việt Nam, được Dogoo Software tổng hợp từ nhiều nguồn. Các doanh nghiệp nhớ thực hiện và tuân thủ để không bị phạt nhé!
1. Tăng cường quản lý hóa đơn khi khuyến mại
Doanh nghiệp không được giảm giá khuyến mại quá 50% giá bán hàng hóa, dịch vụ, trừ các chương trình do cơ quan nhà nước trung ương tổ chức hoặc thuộc chính sách bình ổn giá. Quy định nhằm kiểm soát tình trạng “đại hạ giá ảo”, đặc biệt trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) xuyên biên giới.
2. Bổ sung điều kiện hoàn thuế cho doanh nghiệp áp dụng thuế suất 5%
Doanh nghiệp sản xuất, cung ứng hàng hóa/dịch vụ chịu thuế GTGT 5%, nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, sẽ được hoàn thuế. Chính sách này giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp có thuế đầu vào cao.
3. Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay
Các nền tảng TMĐT (trong và ngoài nước) có chức năng thanh toán phải khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho hộ/cá nhân kinh doanh trên sàn. Quy định tăng cường kiểm soát thuế đối với hoạt động kinh doanh online.
4. Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT đầu vào bị sai sót
Người nộp thuế có thể khai bổ sung vào kỳ phát sinh (nếu tăng thuế phải nộp hoặc giảm thuế được hoàn) hoặc kỳ phát hiện (nếu chỉ ảnh hưởng số khấu trừ chuyển kỳ sau). Quy định tạo thuận lợi cho việc tự điều chỉnh sai sót.
5. Bổ sung hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 0%
Các đối tượng mới chịu thuế 0% gồm: vận tải quốc tế, công trình thi công tại nước ngoài/khu phi thuế quan, hàng bán tại khu cách ly, dịch vụ hàng hải – hàng không phục vụ vận tải quốc tế. Chính sách thúc đẩy xuất khẩu và đầu tư ra nước ngoài.
6. Chấm dứt giảm thuế GTGT 2% từ 01/7/2025 (trừ khi gia hạn)
Nghị định 180/2024/NĐ-CP hết hiệu lực từ 30/6/2025, thuế GTGT 10% sẽ áp dụng trở lại. Tuy nhiên, nếu có quy định mới từ Quốc hội/Chính phủ, giảm thuế 2% có thể được gia hạn (đã thông qua cho 6 tháng cuối 2025 và 2026).
7. UBND cấp xã được quyền cưỡng chế thuế
Theo Nghị định 125/2025/NĐ-CP, Chủ tịch UBND cấp xã có thẩm quyền ban hành quyết định cưỡng chế thi hành nghĩa vụ thuế, tăng hiệu quả xử lý nợ thuế tại địa phương.
8. Mở rộng căn cứ khấu trừ thuế GTGT đầu vào với hàng xuất khẩu
Ngoài hóa đơn, chứng từ thanh toán, doanh nghiệp được bổ sung phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm vào hồ sơ khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hỗ trợ thủ tục cho doanh nghiệp xuất khẩu.
9. Đăng ký tài khoản định danh điện tử tổ chức trước 01/7/2025
Tài khoản hiện tại trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia sẽ hết hiệu lực. Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp để thực hiện thủ tục hành chính, thúc đẩy chuyển đổi số.
10. Giá tính thuế GTGT với hàng hóa khuyến mại
Hàng hóa/dịch vụ khuyến mại đúng quy định pháp luật thương mại có giá tính thuế GTGT bằng 0, giúp doanh nghiệp tránh bị áp thuế trên giá trị hàng khuyến mại.
11. Doanh nghiệp kinh doanh trên sàn không thanh toán phải tự nộp thuế
Hộ kinh doanh/cá nhân bán hàng qua sàn TMĐT không có chức năng thanh toán phải tự kê khai, nộp thuế, yêu cầu nâng cao trách nhiệm tự giác.
12. Chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang số định danh cá nhân
Cá nhân sử dụng số định danh thay mã số thuế, đồng bộ dữ liệu dân cư với thuế, hỗ trợ triển khai chính sách thuế tự động, minh bạch.
13. Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu bao gồm các loại thuế liên quan
Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu = giá nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Doanh nghiệp cần lưu ý để tránh kê khai thiếu.
14. Điều chỉnh thuế suất GTGT với nhiều nhóm hàng hóa – dịch vụ
Một số hàng hóa/dịch vụ như đường, lâm sản chưa chế biến, thiết bị giảng dạy, hoạt động nghệ thuật chuyển từ thuế 5% sang 10%. Phân bón, tàu khai thác thủy sản chuyển từ không chịu thuế sang 5%. Doanh nghiệp cần cập nhật đúng thuế suất.
15. Doanh nghiệp chịu thuế 5% không được miễn điều kiện thanh toán
Mọi giao dịch mua vào (dù dưới 20 triệu đồng) đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, yêu cầu siết chặt quy trình thanh toán.
16. Tăng thẩm quyền xóa nợ thuế cho Bộ Tài chính
Bộ trưởng Bộ Tài chính được xóa nợ thuế, phạt, tiền chậm nộp từ 15 tỷ đồng trở lên (trước đây do Thủ tướng), rút ngắn thời gian xử lý nợ thuế.
17. Bổ sung quy định về định danh điện tử cho doanh nghiệp, tổ chức
Doanh nghiệp phải đăng ký định danh điện tử tổ chức, tích hợp dữ liệu giữa ngành thuế và các bộ ngành.
18. Thay đổi diện miễn thuế GTGT
Các mặt hàng như phân bón, máy móc nông nghiệp, tàu xa bờ, lưu ký chứng khoán, dịch vụ sàn giao dịch chứng khoán không còn miễn thuế GTGT. Doanh nghiệp cần rà soát và cập nhật thuế suất.
19. Trách nhiệm cập nhật thông tin định danh doanh nghiệp
Doanh nghiệp phải cập nhật kịp thời thay đổi thông tin pháp lý (tên, địa chỉ, người đại diện…) trên hệ thống định danh điện tử để tránh gián đoạn thủ tục hành chính.