Dưới đây là tóm tắt các chính sách thuế và bảo hiểm xã hội (BHXH) mới có hiệu lực từ tháng 6 và tháng 7 năm 2025 tại Việt Nam, mà các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ, dựa trên thông tin mới nhất:
Nội dung tóm tắt
hide
I. Chính sách có hiệu lực từ tháng 6/2025
1. Thuế và kế toán
- Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ (Hiệu lực từ 1/6/2025)
- Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Áp dụng cho các lĩnh vực như nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách, vui chơi, giải trí.
- Thời điểm lập hóa đơn: Đối với bán hàng hóa, hóa đơn được lập khi chuyển giao quyền sở hữu/sử dụng, bất kể đã thu tiền hay chưa. Đối với xuất khẩu, hóa đơn phải lập chậm nhất ngày làm việc tiếp theo sau khi thông quan.
- Ủy nhiệm lập hóa đơn: Hộ kinh doanh được phép ủy nhiệm bên thứ ba lập hóa đơn điện tử.
- Quyền của người mua: Người mua có thể tra cứu, nhận file gốc hóa đơn điện tử để hạch toán kế toán, kê khai thuế hoặc thanh toán vốn ngân sách.
- Nghị định 93/2025/NĐ-CP về xử lý vi phạm hành chính (Hiệu lực từ 15/6/2025)
- Bổ sung 20 hành vi vi phạm liên quan đến thuế và hóa đơn, như không thực hiện đầy đủ kết luận kiểm tra thuế. Doanh nghiệp cần rà soát để tránh vi phạm.
- Miễn trách nhiệm kỷ luật trong một số trường hợp tự phát hiện và khắc phục sai sót chưa gây hậu quả.
- Giảm 2% thuế GTGT (Hiệu lực đến 30/6/2025)
- Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, thuế giá trị gia tăng (GTGT) tiếp tục được giảm 2% (từ 10% xuống 8%) cho các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%, trừ một số đối tượng theo Phụ lục I, II, III của Luật Thuế GTGT 2024.
2. Bảo hiểm xã hội
- Hiện tại, chưa có chính sách BHXH bắt buộc mới cụ thể có hiệu lực trong tháng 6/2025. Tuy nhiên, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên chuẩn bị cho các thay đổi lớn về BHXH bắt buộc từ tháng 7/2025 (xem chi tiết bên dưới).
II. Chính sách có hiệu lực từ tháng 7/2025
1. Thuế và kế toán
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Hiệu lực từ 1/7/2025)
- Đối tượng không chịu thuế GTGT: Điều chỉnh danh mục, ví dụ như thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến.
- Hoàn thuế GTGT: Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% được hoàn thuế nếu số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tục.
- Thanh toán không dùng tiền mặt: Mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, kể cả giao dịch dưới 20 triệu đồng (trừ trường hợp đặc thù).
- Hàng hóa từ 5 triệu đồng trở lên: Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế.
- Thuế GTGT cho dịch vụ số: Dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp qua nền tảng thương mại điện tử sẽ chịu thuế suất 10% (tăng từ 5%).
- Thuế đối với thương mại điện tử: Các sàn thương mại điện tử và nền tảng số có chức năng thanh toán phải khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Những trường hợp không thuộc diện khấu trừ phải tự đăng ký, khai, nộp thuế.
- Sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế (Hiệu lực từ 1/7/2025)
- Số định danh cá nhân (12 chữ số, do Bộ Công an cấp) sẽ thay thế mã số thuế cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh. Mã số thuế cũ hết hiệu lực từ 30/6/2025. Doanh nghiệp cần cập nhật hệ thống để sử dụng số định danh trong giao dịch thuế.
- Miễn thuế TNDN và lệ phí môn bài
- Theo Nghị quyết 68-NQ/TW, doanh nghiệp nhỏ và vừa, đặc biệt là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 2 năm và miễn lệ phí môn bài.
2. Bảo hiểm xã hội bắt buộc (Theo Luật BHXH 2024 – Hiệu lực từ 1/7/2025)
- Đối tượng tham gia BHXH bắt buộc:
- Chủ hộ kinh doanh: Chủ hộ kinh doanh cá thể có đăng ký kinh doanh thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc.
- Lộ trình áp dụng:
- Từ 1/7/2025: Áp dụng cho chủ hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Từ 1/7/2027: Áp dụng cho chủ hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán.
- Từ 1/7/2029: Áp dụng cho các chủ hộ kinh doanh còn lại có đăng ký kinh doanh.
- Người lao động: Bao gồm người lao động làm việc theo hợp đồng từ 1 tháng trở lên, người quản lý doanh nghiệp/ hợp tác xã không nhận lương, và lao động bán thời gian có thu nhập từ mức tham chiếu trở lên.
- Mức đóng BHXH:
- Tỷ lệ đóng: Tổng 25% tiền lương làm căn cứ đóng (3% quỹ ốm đau và thai sản, 22% quỹ hưu trí và tử tuất).
- Căn cứ đóng:
- Tối thiểu: Bằng mức tham chiếu (2.340.000 đồng/tháng).
- Tối đa: Không quá 20 lần mức tham chiếu (46.800.000 đồng/tháng).
- Mức đóng cụ thể: Từ 585.000 đồng/tháng (thấp nhất) đến 11.700.000 đồng/tháng (cao nhất).
- Phương thức đóng: Hàng tháng, 3 tháng hoặc 6 tháng/lần.
- Thay đổi về rút BHXH một lần:
- Từ 1/7/2025, người tham gia BHXH mới không được rút một lần, trừ các trường hợp đặc biệt:
- Đủ tuổi nghỉ hưu nhưng đóng dưới 15 năm.
- Di cư nước ngoài, mắc bệnh hiểm nghèo, hoặc suy giảm khả năng lao động từ 81%.
- Người tham gia trước 1/7/2025 với dưới 20 năm đóng vẫn được rút một lần sau 12 tháng không tham gia BHXH bắt buộc hoặc tự nguyện.
- Từ 1/7/2025, người tham gia BHXH mới không được rút một lần, trừ các trường hợp đặc biệt:
- Thay đổi về lương hưu:
- Giảm thời gian đóng tối thiểu để hưởng lương hưu từ 20 năm xuống 15 năm.
- Tỷ lệ hưởng lương hưu: 40% mức lương bình quân cho nam đóng từ 15-20 năm, tăng 1% mỗi năm; từ năm thứ 20 trở đi, tỷ lệ là 45%, tăng 2% mỗi năm, tối đa 75%.
- Mức phạt nếu không tham gia BHXH:
- Phạt từ 12% đến 15% tổng số tiền phải đóng (tối đa 75 triệu đồng) nếu chậm đóng hoặc không đóng đủ.
- Phạt từ 18% đến 20% nếu trốn đóng.
- Phạt từ 50 đến 75 triệu đồng nếu cố ý trốn đóng.
- Buộc nộp đủ số tiền chưa đóng và lãi suất bằng 2 lần lãi suất đầu tư quỹ BHXH.
- Ghi nhận thời gian đóng trước 1/7/2025: Theo Nghị quyết 78/2025/UBTVQH15, thời gian đóng BHXH bắt buộc của chủ hộ kinh doanh trước ngày 1/7/2025 được ghi nhận để tính chế độ.
III. Lưu ý cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh
- Về thuế:
- Chuẩn bị hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm cần đầu tư máy tính tiền và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế trước 1/6/2025.
- Chuyển đổi số định danh: Cập nhật hệ thống kế toán để sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế từ 1/7/2025.
- Thanh toán không dùng tiền mặt: Đảm bảo tất cả giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế.
- Tận dụng ưu đãi: Doanh nghiệp nhỏ và vừa nên tận dụng chính sách miễn thuế TNDN 2 năm và miễn lệ phí môn bài.
- Về BHXH:
- Chuẩn bị tài chính: Chủ hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần dự trù ngân sách cho mức đóng BHXH tối thiểu 585.000 đồng/tháng/người.
- Đăng ký BHXH: Chủ hộ kinh doanh cần đăng ký trong vòng 30 ngày kể từ khi thuộc diện tham gia bắt buộc, nộp hồ sơ tại cơ quan BHXH cấp huyện.
- Cập nhật hợp đồng lao động: Đảm bảo người lao động có hợp đồng từ 1 tháng trở lên được tham gia BHXH bắt buộc.
- Theo dõi lộ trình: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán cần chuẩn bị cho việc tham gia BHXH bắt buộc từ 1/7/2027.
- Rủi ro nếu không tuân thủ:
- Vi phạm về hóa đơn, thuế hoặc BHXH có thể dẫn đến mức phạt nặng, bao gồm truy thu và lãi suất.
- Doanh nghiệp cần rà soát quy trình kế toán, BHXH để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
IV. Đề xuất hành động
- Tư vấn chuyên gia: Liên hệ với các công ty tư vấn thuế và BHXH để được hỗ trợ cụ thể về đăng ký và tuân thủ.
- Đào tạo nội bộ: Tổ chức đào tạo cho nhân viên kế toán và nhân sự về các quy định mới.
- Theo dõi thông tin: Cập nhật các văn bản hướng dẫn chi tiết từ Tổng cục Thuế và BHXH Việt Nam để thực hiện đúng quy trình.
>> Xem thêm:
- 39 số liệu thống kê về phần mềm ERP dành cho doanh nghiệp
- Số Liệu Báo Cáo Tình Hình Doanh Nghiệp Việt Nam Quý 1 Năm 2025
Dogoo.vn